Москва - +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Санкт-Петербург - +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Что такое налоговое право

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у экспертов по телефонам:

Курс предполагает изучение основ налогового права общая часть , в том числе вопросов налогового законодательства; налоговой компетенции публичных субъектов; принципов налогообложения; понятия и системы налогов и сборов; элементного состава налога; правового статуса участников налоговых правоотношений; налогового обязательства и его исполнения; налогового контроля; производства о налоговых правонарушениях и налоговой ответственности. Модуль 1 посвящен знакомству с составом и структурой и принципами налогового законодательства, включающего федеральный, региональный и муниципальный уровень; объясняется место и роль Налогового кодекса РФ в системе налогового законодательства, освещается история его создания. Описывается налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Налоговое право

Налоги и государство являются связанными между собой явлениями. Государство для обеспечения своей финансовой деятельности использует налоги, а налоги, в свою очередь, не могут проявить все свои функции без государства.

Появление налогов связывают с появлением первых государственных образований, когда происходит деление общества на классы, возникают товарно-денежные отношения, появляются органы власти. Изначально налоги выполняли военную функцию государства, т. Роль налоговой системы в Древней Руси выполняли податные отношения. I этап: формирование института податей славянских племен.

Податные отношения этого периода не образовывали собой систему, поэтому не носили финансового характера. II этап: формирование простейших податных форм, когда складываются важнейшие черты налогов стабильная форма платежа, обязательность и систематичность, определенные гарантии. III этап охватывает период, характеризующийся разделением податей на ордынские и внутренние. IV этап длится с момента падения монголо-татарского ига до утверждения централизованного самодержавного государства.

По окончании этого периода в России уже введены государственные подати. В это время появляется относительно упорядоченная структура налоговой системы, разделение налогов на прямые и косвенные, а также на общегосударственные и местные.

Постепенно происходит трансформация органов, взимающих с населения государственную подать: формируется система приказов, выполняющих функции налоговых органов. Основная черта подушной системы налогообложения состоит в том, что она способствует нарастанию финансовой мощи государства. Послереволюционное время связано с отменой ранее существовавших видов налогов и введением новых.

Оба направления преследовали исключительно революционные задачи. Отмена частной собственности, например, породила отмену поземельного налога, национализация промышленности привела к отмене промыслового налога и т. В начале х гг. Снижением налоговых платежей характеризуется послевоенный период развития налогообложения в России. С начала х и вплоть до х гг. Такой принцип работы системы налогообложения позволил приблизить к минимуму размер налоговых платежей, взимаемых с населения.

Уже в — х гг. Современный этап развития налогообложения в России связан с формированием самостоятельной налоговой системы, введением новых видов налогов: налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц. Ранее практически каждый вид налога регулировался соответствующим нормативным актом, что впоследствии обусловило возникновение множества расхождений законов и подзаконных актов.

В литературе существует три подхода относительно природы налогового права и его места в правовой системе. Налоговое право рассматривается как:. Предмет налогового права — это властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в России, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий бездействия их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые правоотношения подразделяются на имущественные, непосредственно связанные с движением денежных средств в наличной или безналичной форме, и организационные неимущественные. Первые являются основными, вторые — вспомогательными, обеспечивающими возникновение, изменение или прекращение имущественных налоговых отношений.

Все налоговые отношения прямо или косвенно связаны с имуществом, материальными благами, экономической выгодой, т. Метод налогового права — это обусловленная спецификой предмета налогового права совокупность способов, приемов, средств правового воздействия на налоговые отношения.

К признакам метода налогового права относятся следующие:. Налоговые платежи — безусловный атрибут государства, без которого оно не может существовать.

Налоговое право имеет фискальный характер, его главная цель — обеспечение государства и местного самоуправления финансовыми ресурсами для реализации публичных задач и функций. Все остальные задачи носят вторичный, производный характер;.

Налоги и сборы уплачиваются не вследствие инициативы плательщика, не в порядке кредитования или благотворительного взноса, а в силу конституционно-правовой обязанности. Поэтому большинство налоговых норм являются обязывающими либо запрещающими, хотя, разумеется, и дозволяющие нормы здесь присутствуют;. Налоговому праву свойственны детальная нормативная регламентация и минимизация свободы субъектов самостоятельно регулировать свое поведение в рамках налогового правоотношения;.

Налоговые правоотношения носят вертикальный характер, характеризуются субординацией сторон;. Место налогового права в системе российского права определяется тесным его взаимодействием с финансовым правом. О вхождении налогового права в систему финансового права свидетельствует частичное совпадение границ предмета правового регулирования и предмета финансового права; следует отметить также тесное взаимодействие налогового и бюджетного права.

Однако налоговое право отнюдь не является подотраслью последнего: бюджетное законодательство лишь предопределяет наличие налоговых норм. Предметы данных отраслей совпадают лишь частично. Налоговое право, безусловно, взаимодействует и с конституционным правом, основываясь на его нормах. Взаимодействие с гражданским правом связано с общим предметом регулирования — имущественными отношениями, связь же с административным правом обусловлена исполнительно-распорядительной деятельностью государства.

Нельзя не упомянуть и о взаимосвязи налогового и уголовного права: одним из объектов уголовно-правовой охраны служат фискальные интересы государств, кроме того, квалификация некоторых уголовных правонарушений невозможна без обращения к нормам налогового права. Таким образом, находясь в составе финансового права, налоговое право входит в состав единой системы российского права. Вместе с тем налоговое право имеет свои специфические особенности, предмет правового регулирования и особое сочетание методов воздействия на общественные отношения, что свидетельствует об относительной самостоятельности налогово-правовых норм.

Источники налогового права — это внешние конкретные формы его выражения, т. К основным источникам налогового права относят правовые законодательные акты, принятые уполномоченными государственными органами и содержащие правовые нормы, регулирующие налоговые отношения. Исходя из главенствующей роли Конституции РФ как основного закона государства следует отметить, что конституционные нормы выступают базой для формирования налогового законодательства.

По этой причине Конституция РФ представляет собой главенствующий источник налогового права. К таким органам, например, относятся: Федеральная налоговая служба далее — ФНС России ; Министерство финансов РФ; Министерство экономического развития РФ; органы государственных внебюджетных фондов и другие органы государственной власти.

Кроме того, к источникам налогового права относятся акты иных отраслей законодательства, если они содержат правовые нормы, применяемые к налоговым отношениям гражданское, банковское, валютное, бюджетное, таможенное, уголовное, административное, уголовно-процессуальное, земельное право и т.

Значительную регулирующую функцию выполняют акты не законодательного характера, но имеющие юридическую силу в результате утверждения их правомочными органами: двусторонние договоры и соглашения о разграничении предметов ведения и полномочий между федеральными органами государственной власти и органами государственной власти субъектов РФ.

Ведущее место в системе источников налогового права занимает НК РФ, обладающий наибольшей юридической силой среди нормативно-правовой базы о налогах и сборах. Остальные федеральные, региональные и муниципальные нормативные правовые акты о налогах и сборах могут быть приняты только при условии их соответствия НК РФ.

В связи с процессом развития налоговой деятельности государства, расширением круга субъектов налогового права, усложнением методов правового воздействия на отношения, возникающие в налоговой сфере, возникли предпосылки для кодификации налогового законодательства. Объективность кодификации налогового законодательства бесспорна, поскольку налоговое право практически завершило свое формирование как отрасль российского права. Это привело к количественному увеличению актов налогового законодательства, а как следствие — к возникновению противоречий между федеральным и региональным законодательством по налогам и сборам и к диспропорции в соотношении между формой правового регулирования и сферой охватываемых налоговых правоотношений.

Одновременно с вышеперечисленными явлениями повысилась роль государства в экономической жизни общества, особенно в финансовой сфере. В результате проблема кодификации наиболее значимых и объемных по своему содержанию среди финансовых отношений — отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, налогового контроля, а также связанных с привлечением к ответственности за совершение налогового правонарушения — значительно актуализировалась. Стоит отметить, что НК РФ воспринял дух ранее принятых законов о налогах и сборах, т.

В НК РФ сохранились нормы, оправдавшие себя в действии, в частности положения, регулирующие порядок исчисления и уплаты налогов. Кроме того, в НК РФ кодифицированы процессуальные нормы налогового права, систематизированы и конкретизированы составы налоговых преступлений, а также меры ответственности за их совершение. Вместе с тем НК РФ включает и отдельные термины и положения иных отраслей законодательства.

Вторая часть НК РФ регулирует порядок введения и взимания конкретных видов налогов. В настоящее время продолжается процесс кодификации норм, регулирующих порядок взимания отдельных видов налогов, и они включаются во вторую часть НК РФ. Важнейшие принципы налогового права основаны на положениях Конституции РФ и исходят из содержания норм об основах конституционного строя, прав и свобод человека и гражданина, федеративного устройства РФ и т.

Некоторые принципы уже отражены в законодательстве о налогах и сборах, другие только предусматриваются в проектах. В случаях пренебрежения принципами, заложенными в Конституции РФ, часто происходит прямое нарушение главного закона государства. Непосредственное использование норм Конституции РФ, затрагивающих права и свободы человека и гражданина, делает возможной практическую реализацию конституционной защиты частной собственности при осуществлении налоговых отношений, а также позволяет обеспечить законность в налоговых правоотношениях.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные НК РФ или установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ п. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения п. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала п.

Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ п.

В соответствии с этим принципом при установлении налогов и сборов на высоте должна оставаться законодательная техника. Общеправовой критерий этого принципа вытекает из конституционного принципа равенства всех перед законом и судом п.

Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить п. Установление налогов, препятствующих развитию единого экономического пространства путем, например, ограничения объема перемещаемых из одного субъекта РФ в другой товаров либо взимания налогов с налогоплательщиков иных регионов, является незаконным;.

Действие актов законодательства в пространстве. Нормы налогового законодательства обладают юридической силой на всей территории Российской Федерации. Нормы законодательства о налогах и сборах субъектов РФ обладают юридической силой на территории этого субъекта РФ, а принятые органами местного самоуправления — на территории соответствующего муниципального образования.

Действие актов законодательства о налогах и сборах по кругу лиц. Нормы налогового законодательства действуют в отношении субъектов налогового права, которые в НК РФ именуются участниками налоговых отношений ст. Действие актов налогового законодательства во времени. По общему правилу все акты законодатель ства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования п.

Для отдельных видов актов законодательства в НК РФ предусмотрены дополнительные условия их вступления в силу:. Статья 5 НК РФ устанавливает определенные правила в отношении обратной силы актов налогового законодательства:. Чтобы воспользоваться акцией, добавьте нужные книги в корзину. Сделать это можно на странице каждой книги, либо в общем списке:. Знаете ли вы, что Присоединяясь к ЛитРес, вы заботитесь об экологии.

Зарегистрироваться Войти. Мои книги. Все Мои Просмотренные Отложенные Корзина.

Юридические услуги – Налоговое право

Налоги и государство являются связанными между собой явлениями. Государство для обеспечения своей финансовой деятельности использует налоги, а налоги, в свою очередь, не могут проявить все свои функции без государства. Появление налогов связывают с появлением первых государственных образований, когда происходит деление общества на классы, возникают товарно-денежные отношения, появляются органы власти. Изначально налоги выполняли военную функцию государства, т.

47. Налоговое право России. Налоги и сборы

По мнению Худякова А. Основными участниками налоговых правоотношений являются [ источник не указан дней ] :. По мнению Цинделиани И. В Российской Федерации источниками налогового права являются: Конституция России , Налоговый кодекс Российской Федерации , другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принципы налогового права

Налоговое право: понятие, предмет, методы. Налоговое право — это совокупность правовых норм, которые регулируют общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения, взимания налогов и сборов и перечисления в бюджетную систему РФ, осу-ществ-ление налогового контроля и привлечение к ответственности за нарушение норм налогового законодательства.

После того как заявление получено (через приемную либо по почте) приставы начинают исполнять решение суда. В нижней строке указывается, что прочие условия договора, не охваченные данным дополнительным соглашением, остаются без изменения, и стороны продолжают руководствоваться ими в дальнейшем.

Для оформления средств нужно прийти в отделение фонда по месту жительства с документами, подтверждающими инвалидность. Совместительство - это условие трудового договора, которое можно изменить только по соглашению сторо н ст.

Вы точно человек?

Но таких, как ни странно, совсем немного, ведь они знают, что автохимия попадёт в плоды на даче, и во дворе загородного дома станет очень грязно. При использовании льгот должны быть заполнены стр. Стоит ли получать официальный статус малообеспеченной семьи. За время болезни работодатели выплачивают сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности.

Можно ли вернуть товар без чека.

Если работник постоянно с начала возникновения у него алиментных обязательств трудился в данной организации, с него следует удержать задолженность за предыдущие месяцы (прошлые периоды). Именно в таком порядке придется обращаться за помощью. И если не сдавать, то каким образом снять арест со счета.

Налоговое право (Tax law)

Участник государственной программы переселения соотечественников обязуется прожить в выбранном им регионе вселения не менее, чем 3 года. Но зато возникают сложности при квалификации продолжаемого вымогательства, когда от потерпевшего под угрозой применения насилия требуют ежемесячно передавать соответствующую сумму.

Изменить его можно только новым решением суда, это сложно и нужны веские мотивы. И в бухгалтерском, и в налоговом учете есть несколько интересных моментов, которые надо рассмотреть подробнее. Стоимость товара 400 рублей.

К ним относятся и графические дизайнеры, которым не обязательно ходить в офис, поэтому большинство профессионалов в этом направлении работают удаленно.

При этом вид на жительство позволяет поселиться в России на законных основаниях. Если у человека, который имеет самую тяжелую группу инвалидности, пенсия выплачивается меньше, чем установленный государством минимум, или вообще производятся социальные выплаты, то ему положено получение лекарств бесплатно, при наличии рецепта от лечащего врача.

Не рекомендуется полагаться только на свою память, поэтому желательно подключить уведомление по смс-сообщениям, чтобы работники банка регулярно оповещали о дате платежа. Закон о порядке обращений и жалоб граждан комментаррий. Какой пункт меню нужно выбрать. Хотела бы задать вопрос с небольшого предисловия.

Налоговое право – это совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения, которые возникают между.

В результате платежеспособность семьи снижается, а свободных средств остается не так. Артема, дом 30, кв.

Помимо заявления, инвалиды обязаны представить справку об инвалидности с программой реабилитации, где указано, что обучение по этой профессии им не противопоказано. Не являются представителями лица, действующие хотя и в чужих интересах, но от собственного имени, лица, лишь передающие выраженную в надлежащей форме волю другого лица, а также лица, уполномоченные на вступление в переговоры относительно возможных в будущем сделок.

Недостаточное обоснование необходимости перевода земель из одной категории в другую. По началу будет трудно. Будьте уверены, что они найдут способ возврата денег.

При этом не позднее трех календарных дней с момента заключения договора работодатель должен направить сотруднику бумажный экземпляр договора по почте заказным письмом с уведомлением. Право на получение денежных средств возникает в случае, если в семье воспитывается не менее трех детей в возрасте до 18 лет с учетом родившегося ребенка. Закон о выплате пенсионных пособий был принят в 1932 году, и значительных изменений с того момента внесено не.

При таком правонарушении на водителя налагается штраф, а транспортное средство отправляется на штрафстоянку.

Для чего и на каких основаниях необходима регистрация. Сколько стоит замена паспорта при порче документа. Насколько я знаю, во время беременности и первого года жизни ребенка развестись невозможно. На ее составление прогульщику дается 2 рабочих дня.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 1 Предмет и метод налогового права / Lecture 1 the scope and method of the tax law

Если у Вас остались вопросы, воспользуйтесь формой выше или позвоните по телефонам:
Бесплатная консультация
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 - Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 - Санкт-Петербург